Лизинг – вид кредитования, имеющий ряд своих особенностей, используемый для приобретения основных фондов юридическими лицами или товаров большой стоимости физическими лицами. Термины лизинг и финансовая аренда идентичны.
Суть лизинга заключается в долгосрочной аренде с последующим правом выкупа. До 2011 года в России договор лизинга могло заключить только предприятие, нуждающееся в определенном имуществе для коммерческих целей.
В России лизинг регулируется Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Разберемся, на что обратить внимание в договоре лизинга.
Виды
В зависимости от длительности действия договора различают:
-
Краткосрочный – меньше 1,5 года.
Среднесрочный – 1,5-3 года.
Долгосрочный – 3 и более лет.
В зависимости от специфики проведения процедуры лизинга различают:
Оперативный лизинг. Самый распространенный вид финансовой аренды. Срок зачастую указывается меньше срока полной амортизации имущества, что позволяет сдать предмет договора в лизинговую аренду еще раз. От других форм лизинга отличается возможностью досрочного прекращения обязательств со стороны арендатора. Договором часто предусматривается оказание обслуживающих услуг. Предметом таких договоров являются вычислительная техника, многофункциональные устройства, автомобили, авиа, ж/д и иной транспорт. Схема проведения сделки представляет собой предоставление имущества в аренду.
Возвратный лизинг. Схема лизинга существенно отличается от оперативного. В результате проведения сделки имущество продается лизингодателю, а после оформляется его аренда самим продавцом. Таким образом, меняется лишь право собственности, которое и выступает гарантом исполнения договора. В результате такой схемы лизингополучатель оставляет имущество в собственном пользовании, а плюсом к нему сумму от его продажи лизингодателю.
-
Плюсами такого вида являются:
Снижение налогового бремени.
Возможность увеличить оборотный капитал.
Переоснащение основных фондов.
Привлечение дополнительных средств.
Финансовый лизинг. Схематически похож на оперативный: лизингополучателю предоставляется имущество в аренду на срок, эквивалентный сроку его амортизации. После истечения договора пользователь может приобрести имущество по договорной стоимости, пролонгировать договор или прекратить отношения. В отличие от сервисного, финансовый лизинг не предусматривает услуги по обслуживанию имущества, а также возможность досрочного прекращения договора.
Кроме вышеперечисленных видов, характерных для России, в мировой практике используют схему раздельного и прямого лизинга. Первый предполагает участие более трех сторон в сделке, включая поставщиков, лизингодателей, банков. В прямом лизинге лизингодателем выступает поставщик имущества.
Обязательные элементы договора
Первое, на что обратить внимание – это наличие всех необходимых элементов договора:
-
Лизингодатель. Юридическое или частное лицо, приобретающее указанные в договоре основные фонды в собственность с его последующей передачей лизингодателю в пользование.
Лизингополучатель. Предприятие или физическое лицо, которое обязано принять имущество в соответствии с оплатой, сроками и условиями лизингового договора.
В договоре обязательно прописать все права и обязанности сторон, пути решения возникших споров, штрафные санкции, возможность досрочного расторжения и т.д.
Предмет. Основные фонды: производственные здания, строительные сооружения, оборудование, транспорт, иное движимое и недвижимое (кроме земельных участков) имущество.
Лизинговые платежи. В договоре указывается вся сумма, включая затраты на приобретение и передачу имущества лизингодателем и связанных с оказанием обговоренных договором услуг, и график их погашения.
Срок договора. Устанавливается в двустороннем порядке с учетом рыночной ситуации, стоимости имущества, финансовой составляющей сторон, имеющихся рисков, существующих законов.
Доход лизингодателя. Вычисляется как разница между суммой лизингового договора и суммой возмещения стоимости приобретаемого лизингодателем имущества.
Преимущества
-
Позволяет сохранить текущие оборотные средства, так как не требует вливания полной суммы инвестиций.
Процедура заключения лизингового договора проще, чем получения кредита на необходимые основные фонды в банке. Если предприятие имеет достаточную ликвидность, то предмет лизинга может выступать в качестве залога.
Гибкая договорная политика позволяет сторонам сделки учесть все свои нужды в сложившихся условиях.
Лизинговая сделка имеет множество видов обеспечения.
Снижаются риски владения имуществом.
Снижается налоговое бремя, так как лизинговые платежи включаются в затраты.
Отсутствие у лизингополучателя налога на имущество, так как фонды числятся на балансе у собственника.
Получение услуг по обслуживанию арендуемого оборудования.
В сравнении с кредитованием, конечная стоимость лизинга получается значительно меньше.
Недостатки
-
Первоначальное обеспечение сделки составляет 25–30% от суммы договора.
Вне зависимости от состояния дел платежи должны быть внесены полностью и в срок.
Договор лизинга предполагает наличие дополнительных гарантий или залога.
Сделка должна сопровождаться квалифицированным юристом, имеющим опыт в подобных делах.
Лизинг физических лиц
В России данный вид финансовой сделки получил большое распространение при приобретении автомобиля. Юридически лизинг для физлиц мало отличается от предоставления имущества в пользование предприятиям.
Для заключения договора лизинга физлицу необходимо предоставить пакет документов: паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, иногда права на управление автомобилем.
Сделка для частных лиц проводится по схеме оперативного лизинга. То есть после передачи имущества в пользование, все обязанности по его обслуживанию лежат на лизингодателе.
Популярность лизинга обусловлена его значительными преимуществами перед классическим кредитованием. Этот сложный в исполнении финансовый продукт, тем не менее, имеет множество плюсов. При рациональном подходе к сделке позволяет лизингополучателю поправить текущие дела, получить необходимое превосходство над конкурентами, обновить производственные фонды, обеспечить вливание в оборотный капитал, а лизингодателю в свою очередь получить свою прибыль.
Источник: